财务管理制度及流程_业委会财务管理制度及流程

财务管理制度及流程_业委会财务管理制度及流程

       财务管理制度及流程是一个非常广泛的话题，它涉及到不同领域的知识和技能。我将尽力为您解答相关问题。

1.如何制定公司财务制度？

2.财务制度及报销流程

3.正规公司财务流程

4.财务管理制度

如何制定公司财务制度？

       财务管理制度

       一、总则

       1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

       2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

       财务管理细则

       一、总原则

       1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

       2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

       二、财务工作岗位职责

       （一）财务经理职责

       1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

       2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

       3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

       4、其他相关工作。

       （二）财务主管职责

       1、负责管理公司的日常财务工作。

       2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

       3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

       4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

       5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

       6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

       7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

       10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

       11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

       12、完成领导交办的其他工作。

       （三）会计职责

       1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

       2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

       3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

       4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

       （四）出纳职责

       1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

       2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

       3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

       三、现金管理制度

       1、所有现金收支由公司出纳负责。

       2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

       3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

       4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

       5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

       6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

       四、支票管理

       1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

       2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

       3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

       4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

       5、所开出支票必须封填收款单位名称。

       6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

       五、印鉴的保管

       1、银行印鉴必须分人保管。

       2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

       六、现金、银行存款的盘查

       1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

       2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

       3、其它依据相关会计制度及法规执行。

       支出审批制度

       一、目的

       1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

       2、防止因私占用公司财产。

       二、适用原则

       （一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

       （二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

财务制度及报销流程

       财务管理制度及报销流程：

       第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

       第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

       第三条本制度适用公司全体员工。

财务管理：

       1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

       2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

       3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

       4、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

       以上内容参考：百度百科-财务管理制度

正规公司财务流程

       财务制度及报销流程如下：

       本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为借支款项及预付款管理、日常办公费用、采购支出、销售费用、车间费用、固定资产购置支出、税费支出、其它费用等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

       出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

       借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

       购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票，原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案。

       返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

费用报销注意事项：

       单位工作人员因公出差需借支差旅费，应先到财务部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门领导和有关部门人员审查签字。出纳人员根据自己的职权范围，审核无误后给予现金支付。出差人员回来后，应持各种原始至出纳员处报销，出纳人员要熟知差旅费的开支范围，标准和方法。

财务管理制度

       　（一）现金收付

       1、收现

       根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

       管理费用岗（其他应收款）

       销售核算岗（货款）

       成本核算岗（加工费、材料款）

       注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

       （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

       2、付现

       （1）费用报销

       审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

       （2）人工费、福利费发放

       凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

       3、现金存取及保管

       每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

       注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

       （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

       4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

       （二）银行存款收付

       1、银收

       （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

       （2）其他项目收款

       收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

       （3）贷款

       收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

       2、银付

       （1）日常性业务款项

       根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

       ——→材料核算岗（材料采购）

       ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

       ——→管理费用岗（管理部门用款）

       ——→销售费用岗（销售部门用款）

       ——→工资福利岗（工资兑现、福利）

       ——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

       注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

       （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

       （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

       （2）打卡工资

       根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

       注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

       （2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

       （3）业务员兑现

       凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

       （4）还贷及银行结算

       收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

       （5）交税

       ①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单

       ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

       ③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

       （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

       3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

       4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

       （三）工作要求

       1、 熟悉公司各类财务管理制度。

       2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

       3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

       4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

       5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

       6、 树立良好的窗口形象。

       二、销售费用岗工作流程

       （一）部门日常费用

       审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

       借：营业费用—相关明细科目（部门专项）

       贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

       注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

       （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

       （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

       （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

       （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

       （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

       （二）办事处费用

       1、日常费用

       审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

       借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

       贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

       2、购置固定资产

       审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

       借：固定资产——相关明细科目

       贷：现金 ——→传出纳岗

       注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

       （2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

       3、房租、仓租

       审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

       借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）

       贷：现金 ——→传出纳岗

       4、运费

       审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

       借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项）

       应交税金——应交增值税—进项税

       贷：现金 ——→传出纳岗

       注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

       （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

       5、途损

       审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

       借：营业费用——途损（专项）

       贷：应收账款

       注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

       （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

       （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

       6、高开冲红

       审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

       借：营业费用——高开冲红

       贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

       注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

       （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

       7、返利

       审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

       借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）

       贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

       8、赞助费

       审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

       借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）

       贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

       注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

       （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

       （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

       （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

       （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

       （三）广告费用

       1、审核月度资金计划

       每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

       2、审核付款

       （1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

       （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

       借：预付账款

       贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

       注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。

       （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

       （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

       （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

       3、费用报账

       （1）媒体及宣传品

       审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）

       审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

       借：营业费用——媒体\宣传品（部门专项）

       贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

       注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

       （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

       （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

       （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

       （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

       （2）宣传品发出

       审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

       借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）

       ——招待费（部门专项）

       管理费用——招待（部门专项）

       贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

       （3）推广会

       审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

       借：营业费用—推广会（部门专项）

       贷：现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

       注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

       （四）管理性工作

       1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

       2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

       3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

       4、每季度提供需监测的广告明细

       5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

       6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

       7、参与制定和完善公司费用控制办法。

       8、参与年度费用控制计划的制定。

       （五）工作要求

       1、熟悉公司各类财务管理制度。

       2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

       3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

       三、管理费用岗工作流程

       （一）部门日常费用

       审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

       借：管理费用—相关明细科目（部门专项）

       贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

       注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

       （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

       （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

       （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

       （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

       （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

       （二）资金付出

       1、审核月度资金计划

       每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

       注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。

       2、审核付款及报账

       （1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

       注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

       （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

       借：管理费用——相关明细科目

       贷：银行存款 ——→传主管岗复核

       注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

       （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

       （三）特殊费用核算

       1、办公用品入库与领用

       （1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

       借：低值易耗品---办公用品库

       贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

       （2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

       借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）

       ----清洁费

       贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核

       注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

       （2）年末组织对办公用品进行盘点。

       2、修理费

       （1）汽车维修

       审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

       借：管理费用——修理费—相关明细科目

       贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

       注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

       （2）零星维修

       根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证

       借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

       贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

       注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

       （3）维修物资

       ①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

       借：工程物资——专用材料—维修材料

       贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

       ②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

       借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）

       贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核

       注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

       （2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

       （3）年末组织对维修物资进行盘点。

       3、研究开发费

       审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

       借：管理费用——研究开发费

       贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

       注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

       （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

       4、无形资产摊销

       月末摊销无形资产——→编制记账凭证

       借：管理费用——无形资产摊销

       贷：无形资产 ——→传主管岗复核

       注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）

       （四）财务费用

       签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

       借：财务费用——相关明细科目

       贷：银行存款 ——→传主管岗复核

       注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

        财务管理制度（精选6篇）

       　在日新月异的现代社会中，很多场合都离不了制度，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。拟起制度来就毫无头绪？下面是我收集整理的财务管理制度（精选6篇），仅供参考，大家一起来看看吧。

       

　财务管理制度1

       　一、财务管理的基本原则、任务

       　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

       　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。

       　二、财务管理体制

       　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

       　2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

       　3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。

       　三、预算及收入管理

       　1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

       　2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

       　3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

       　四、支出管理

       　1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

       　2、学校支出包括：

       　⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

       　⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。

       　3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

       　五、资产管理

       　1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

       　2、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

       　3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

       　4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

       　5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存货、固定资产管理制度。

       　六、财务监督和检查

       　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

       　2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

       　3、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

       　4、学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

       　七、财务报告和财务分析

       　1、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。

       　2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。

       　八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。

       　九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

　财务管理制度2

       　一、幼儿园财产必须具备有效的适用性，计划添置调拨财产必须适用于幼儿园的发展需要。对具有反复、长期使用的财产，应当注意保养维修，延长使用期。

       　二、向领导提出合理化建议，有计划地充实与更新教学设备，根据需要与可能不断添置各类财产。

       　三、养成幼儿爱护公物的的良好习惯，抵制各种侵犯公共财产的.行为，减少和避免财产的损失，维护财产的安全，损坏公物要赔偿。

       　四、加强财产管理，贯彻“统一领导，分工管理，层层负责，合理调配，管理结合，物尽其用”的原则。遵守制度，责任到人，对低值易耗品，幼儿园也要加强管理。严格按照《贵州省中小学物资管理暂行办法》管理幼儿园各类财产。

       　五、每年按时进行财产清查，做到、帐实相符，对盘盈亏的，查明原因，按规定入帐。对损坏的财产应查明原因分清责任，经领导批准。贵重的应由主管部门批准后，再做妥善处理。

       　六、财产管理人员，调动或调离，要将经管的财产逐一清点造册。帐实相符后，向接办人员逐一交待清楚，双方在清查表上签字，并由财产主管负责人监交。

　财务管理制度3

       　为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。

一、收入管理

       　卫生院收入是指卫生院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。

       　(一)实行收入预算管理

       　单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。

       　为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。

       　(二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理

       　乡镇卫生院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何部门和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。单位应根据实际情况配设专职(或兼职)物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。

       　收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。乡镇卫生院的门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据;单位内部管理需要可使用自制或外购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。

       　(三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。

       　卫生院的收费部门主要由财务科、挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由挂号室、门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。

       　挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件(收支票据存根联等)送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。

       　严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。卫生院也不得将收入转到三产、工会、食堂等部门。

       　(四)加强对医院收入的控制

       　卫生院应设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等;药品收入应注意是否与药房处方合计数一致;是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。

       　(五)为合理扩大卫生院业务收入寻找途径

       　业务收入是卫生院补偿消耗的主要手段，卫生院要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。

       　卫生院应根据实际开展每季度业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为改进工作和决策提供依据。

二、支出管理

       　卫生院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。卫生院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。

       　(一)预算管理

       　支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。

       　卫生院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低成本，促进工作。

       　卫生院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出(正常业务开支与资本性支出)的界限，不属成本范围的支出不应计入成本。

       　(二)专项资金支出管理

       　专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和医院内部形成的有专门用途的资金。卫生院对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则。

       　凡是大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经卫生院有关人员共同作社会效益、经济效益二方面的可行性论证和效益评估，并按有关规定程序报批，办理相关手续;各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。卫生院应开展投资项目效益分析，及时发现问题，改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金的使用效益。

       　从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当登记备查簿，并按要求向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，接受财政、审计及主管部门的检查验收。

       　卫生院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，要有计划安排列支和对支出进行决算，并要充分发扬民主，接受群众监督。

       　(三)严格控制支出，提高资金使用率

       　卫生院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，尤其是招待费，应严格按照《浙江省〈医院财务制度〉补充规定》要求进行控制列支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。

       　卫生院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本单位国家规定工资(即职务工资、事业津贴、岗位津贴)的额度内。个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。卫生院可实行绩效工资制，以防止亏损现象发生。

       　卫生院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。

　财务管理制度4

       　一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。

       　二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全。认真编制和执行财务预算。积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析。进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

       　三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

       　四、医院财务管理体制：实行"统一领导，集中管理"模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行"计划"为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理。属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

       　五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

       　六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

       　七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

　财务管理制度5

       　第一条为了管理好本校友会费，实行专户、专款、专用，实行理财公开、透明的原则，特制定此制度。

       　第二条帐户管理：

       　1.在工商银行开设校友会专用帐户，由校友会财务机构收取会费，其他部门及个人无权收理会费；

       　2.山西本地校友会，会员费实行年收制，金额为300元整，在外地的会员可以自愿交纳会费，金额自定；

       　3.会费缴纳方式：

       　（1）将会费打入工商银行账户，并发信息告之校友会财务机构；

       　（2）举办活动时，将会费交予校友会财务机构。

       　4.如有特殊情况离开本会的，按情况可退还个人余费，被开除的一律不退；

       　5.任何会员在缴纳会费后有权过问有疑帐目(3人以上)。

       　第三条会费运用：

       　1.会员的会费全部用于校友会运作和建设的日常必要开支；

       　2.每次举行大型活动时按预测以及校友会账户余额收取费用；

       　3.校友会举办活动时，校友会活动组织策划安排方向财务机构申请活动资金，并在活动结束后向财务机构提交相关付款凭证，多退少补；

       　第四条开支审批：

       　1.金额在人民币3千元以下开支，由财务机构负责人签字。

       　2.金额在人民币3千元——1万元的开支，由校友会常任理事共同审批，签字才生效；

       　3.金额在人民币1万元以上的开支，需召集校友会理事，召开全体理事会议商讨决定。会议须有三分之二的人员出席方有效。会议形成的决议，须出席人员过半数通过才具效力，大家表决后，并由校友会常任理事签字方可执行。

       　第五条日常管理

       　1.费用开支必须坚持先申请，后开支的原则，对不申请先发生的开支项目，校友会财务机构有权拒绝支付款项；

       　2.校友会财务机构必须建立严格的财务管理制度，做到合法、真实、准确、完整，及时记录各项收支；

       　3.每次活动后的7个工作日内，校友会财务机构公开至上次活动的财务收支详情。

       　第六条财务监督：

       　1.由校友会会员成立财务审查小组，对校友会的财务工作和资金运用实行监督；

       　2.审查小组根据实际情况，采取定期方式，对校友会的帐目和开支情况进行财务审计，并公开审计结果，向全体校友公布。

       　第七条本制度适用于校友会发展初期，随着校友会的壮大，作相应修改。

　财务管理制度6

总则

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

       　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

       　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

       　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

       　（四）厉行节约，合理使用资金。

       　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

       　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

       　（七）完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

       　在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

       　（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

       　（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

       　（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

       　（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

       　（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

       　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

       　（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

       　（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

       　（一）认真执行现金管理制度。

       　（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

       　（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

       　（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

       　（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

       　（六）配合会计做好各种账务处理。

       　（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是：

       　（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

       　（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

       　（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

       　（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

       　（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

       　（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

       　（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

       　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

       　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

       　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

;

       今天的讨论已经涵盖了“财务管理制度及流程”的各个方面。我希望您能够从中获得所需的信息，并利用这些知识在将来的学习和生活中取得更好的成果。如果您有任何问题或需要进一步的讨论，请随时告诉我。